2019初級會計職稱考試7

初級會計職稱考試網 鯉魚小編 更新時間:2019-07-25

初級會計職稱考試可以說是每個會計必備的證書,為了讓大家更好的備考,鯉魚小編為大家準備了一些練習題,快來看看吧。

【大題1?不定項選擇題】甲公司為居民企業,主要從事工藝品生產和銷售業務。2017年有關經營情況如下:

(1)銷售產品收入2000萬元,出租設備租金收入20萬元,接受捐贈收入10萬元,國債利息收入2萬元,轉讓商標權收入60萬元。

(2)將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物,將價值34萬元的產品用于抵償信用公司欠款,將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶,將價值10萬元的產品用于獎勵優秀職工。

(3)捐贈支出27萬元,其中直接向丁中學捐贈3萬元,通過市民政部門用于扶貧救濟的捐贈24萬元。

(4)違反規定被工商行政管理局罰款2.5萬元,繳納稅收滯納金1萬元,非廣告性贊助支出3萬元。

(5)預繳企業所得稅稅款33萬元。

(6)全年會計利潤為190萬元。

已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算當年應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。

要求:

根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.甲公司的下列收入中,屬于免稅收入的是( )

A.接受捐贈收入10萬元

B.國債利息收入2萬元

C.轉讓商標權收入60萬元

D.出租設備租金收入20萬元

【答案】B

2.甲公司的下列業務中,在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時,應視同銷售計算所得稅的是( )

A.將價值34萬元的產品用于抵償信用公司欠款

B.將價值50萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物

C.將價值3.5萬元的產品用于饋贈客戶

D.將價值10萬元的產品用于獎勵優秀職工

【答案】ABCD

【解析】企業發生非貨幣性資產交換(選項B),以及將貨物、財產、勞務用于捐贈(選項C)、償債(選項A)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利(選項D)或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

3.甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的公益性捐贈支出金額是( )

A.22.8萬元

B.24萬元

C.27萬元

D.25萬元

【答案】A

【解析】(1)扣除限額=190×12%=22.8(萬元);(2)直接向丁中學的捐贈,不屬于公益性捐贈,不得扣除;(3)通過市民政部門用于扶貧救濟的捐贈24萬元,屬于公益性捐贈,但超過扣除限額,在計算企業所得稅應納稅所得額時應按限額22.8萬元扣除。

4.甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時,下列各項中,不得扣除的是( )

A.違反規定被工商行政管理局罰款2.5萬元

B.預繳企業所得稅稅款33萬元

C.繳納稅收滯納金1萬元

D.非廣告性贊助支出3萬元

【答案】ABCD

【大題2·不定項選擇題】甲公司為居民企業,主要從事不銹鋼用品的生產和銷售業務,2018年有關經營情況如下:

(1)產品銷售收入800萬元,銷售邊角料收入40萬元,國債利息收入5萬元。

(2)以產品抵償債務,該批產品不含增值稅售價60萬元。

(3)實發合理工資、薪金總額100萬元,發生職工福利費支出15萬元、職工教育經費支出1.5萬元,撥繳工會經費2萬元。

(4)支付法院訴訟費3萬元,稅收滯納金4萬元,合同違約金5萬元,銀行逾期利息6萬元。

(5)因管理不善導致一批材料被盜,該批材料成本為10萬元,對應的增值稅進項稅為1.6萬元,取得保險公司賠款6萬元,材料損失已經過稅務機關核準。

已知,職工福利費支出,職工教育經費支出,撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的14%8%2%的部分,準予扣除。

要求:

根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.甲公司的下列收入中,在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時,應計入收入總額的是( )

A.銷售邊角料收入40萬元

B.產品銷售收入800萬元

C.國債利息收入5萬元

D.抵債產品售價60萬元

【答案】ABCD

【解析】不論應稅收入、免稅收入,還是不征稅收入,均應計入收入總額。

2.甲公司的下列支出中,在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時,準予全額扣除的是( )

A.工資、薪金100萬元

B.工會經費2萬元

C.職工福利費15萬元

D.職工教育經費1.5萬元

【答案】ABD

【解析】(1)選項A:企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除;(2)選項B:工會經費扣除限額=100×2%=2(萬元),實際發生額為2萬元,未超過扣除限額,在計算企業所得稅應納稅所得額時可以按實際發生額全額扣除;(3)選項C:職工福利費扣除限額=100×14%=14(萬元),實際發生額為15萬元,超過扣除限額,在計算企業所得稅應納稅所得額時只能按限額扣除14萬元;(4)選項D:職工教育經費扣除限額=100×8%=8(萬元),實際發生額1.5萬元,未超過扣除限額,在計算企業所得稅應納稅所得額時可以按實際發生額全額扣除。

3.甲公司的下列支出中,在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時,不得扣除的是( )

A.法院訴訟費3萬元

B.銀行逾期利息6萬元

C.稅收滯納金4萬元

D.合同違約金5萬元

【答案】C

【解析】納稅人承擔行政責任(選項C)或刑事責任的支出,在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除;而合同違約金、銀行罰息、法院判決由企業承擔的訴訟費等民事性質的款項(選項ABD),可以據實扣除。

4.甲公司在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除原材料損失金額是( )

A.10-1.6-6=2.4(萬元)

B.10-6=4(萬元)

C.10+1.6=11.6(萬元)

D.10+1.6-6=5.6(萬元)

【答案】D

【解析】(1)企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,應視同企業財產損失,準予與存貨損失一起在企業所得稅前按規定扣除;在本題中,甲公司的材料系因管理不善損失,其對應的進項稅額不得抵扣,應隨同存貨損失一并在企業所得稅前扣除,因此,排除選項AB;(2)企業發生的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,依照規定在稅前扣除,因此,選項D正確。

大家做完上面的題目是不是覺得對考試把握更大了呢,希望可以幫助到大家,快來關注鯉魚網吧,這里有最新的考試資訊和學習資料等著你。

相關推薦:

2019初級會計職稱考試3

初級會計職稱考試習題及答案4

專題匯總

足彩看盘 顺风车跑长途赚钱吗6 大富彩票安卓 山西扣点麻将规则 传奇世界2怎么赚钱 qq三国打怪怎么赚钱 微信捕鱼达人怎么充值 爱打麻将的女人都是什么人 想做配音演员赚钱多吗 钱是什么为什么要赚钱 淘微客优惠券赚钱真的假的 街机电玩捕鱼真千炮 吉林麻将吉祥棋牌 北京赛车真有赚钱的吗 在大学开食堂怎么赚钱吗 乐8彩票安卓 微信公众号的广告点赞赚钱